Heeft u een vraag?

Stel hem hier

Kunnen wij u helpen?

Wij zijn bereikbaar via:

  • 071-3414444
  • info@vdsalm.nl
Wilt u liever dat wij bellen?

Of stel hieronder uw vraag:

26-02-2020

Vragen over belastingen - Hoe werkt het boxensysteem?

Ons belastingstelsel bestaat uit 3 boxen. De meeste Nederlanders hebben maar te maken met box 1 en misschien ook 3. Wat houden de boxen in?

Mogelijk ben je niet goed thuis in de belastingwetgeving, en dat hoeft ook niet. De Belastingdienst heeft het invullen van de jaarlijkse aangifte zo eenvoudig mogelijk gemaakt. Maar een basiskennis over de belastingen kun je baat bij hebben. Door het begrijpen van het boxensysteem, vallen sommige puzzelstukjes op z’n plek. Per box geven wij een toelichting over hoe het werkt.

De betaalde hypotheekrente kun je aftrekken van de inkomsten in box 1.​

 

Iedereen heeft inkomen in box 1

Box 1 heeft betrekking op inkomsten uit werk en de eigen woning. Het bruto-inkomen wordt hierin belast, maar dus ook winst uit een onderneming en een uitkering. Ook de eigen woning valt onder box 1. De betaalde hypotheekrente kun je aftrekken van de inkomsten in box 1. Hetzelfde geldt voor bepaalde aftrekposten. Hierbij kun je bijvoorbeeld denken aan persoonsgebonden aftrek zoals betaalde partneralimentatie, specifieke zorgkosten en studiekosten. Na het kopen van een huis heb je nog een extra aftrekpost in box 1, namelijk de aankoopkosten en de kosten voor het financieren.

Het tarief in box 1 is afhankelijk van de hoogte van het inkomen. De heffing in de hoogste belastingschijf bedraagt 49,5 procent. Voor de aftrekbare hypotheekrente geldt overigens een lager maximum tarief.

Box 2 is voor Nederlanders met een aanmerkelijk belang

Onder aanmerkelijk belang wordt verstaan, het bezitten van minimaal 5 procent van de aandelen in een binnenlandse of buitenlandse vennootschap. Deze box geldt ook als je minimaal 5 procent van de stemmen hebt in een coöperatie. Meestal gaat het bij box 2 om het bezitten van aandelen in een besloten vennootschap (bv), naamloze vennootschap (nv) of een commanditaire vennootschap (cv). Met inkomsten in box 2 is het aan te raden om advies in te winnen bij het invullen van de jaarlijkse belastingaangifte.

Het tarief in box 2 bedraagt 26,25 procent. Er is een tariefverhoging doorgevoerd per 1 januari 2020. Het tarief was namelijk 25 procent.

Wat valt onder box 3?

In box 3 valt het vermogen, en dat is een ruim begrip. Hieronder valt bijvoorbeeld jouw spaargeld, maar ook belegd vermogen, een verzameling van exclusieve auto’s en een tweede huis of een vakantiehuis. In 2020 bedraagt de vrijstelling ruim 30.000 euro per belastingplichtige. Over het meerdere moet je afrekenen met de belastingdienst. Schulden mag je juist weer aftrekken van het vermogen. Let wel goed op de voorwaarden.

Het tarief in box 3 in 2020 schommelt tussen 0,54 en 1,6 procent. Het hoogste tarief betaal je over een vermogen vanaf ruim één miljoen euro.

Meer weten of persoonlijk advies?

Gegevens